مالیات فری‌لنسرها در کانادا چقدر است؟

با گسترش دورکاری و رشد بازار خدمات آنلاین، فعالیت فری‌لنسری در کانادا، برای بسیاری که قصد مهاجرت به کانادا را دارند، به یک انتخاب محبوب تبدیل شده است. اما در کنار آزادی شغلی، خوداشتغال بودن مسئولیت‌هایی هم دارد که مهم‌ترین آن‌ها، پرداخت مالیات است. اگر می‌خواهید بدانید دقیقاً چه مالیاتی باید بپردازید و چطور می‌توانید هزینه‌های خود را مدیریت نمائید، توصیه می‌کنیم این راهنما را تا انتها بخوانید.

فری‌لنسر در کانادا کیست و چرا باید مالیات پرداخت کند؟

فری‌لنسر در کانادا به فردی گفته می‌شود که خدمات یا تخصص خود را، بدون قرارداد دائمی با یک کارفرما، به‌صورت پروژه‌ای یا موقت ارائه می‌دهد. این افراد معمولاً در دسته‌ی خوداشتغال‌ها (Self-employed) طبقه‌بندی می‌شوند.

فری‌لنسر و خوداشتغالی

بر اساس مقررات آژانس مالیات کانادا (CRA)، فری‌لنسر کسی است که کنترل کامل بر نحوه، زمان و مکان انجام کار داشته، و ابزار و منابع کاری را خودش فراهم می‌کند. علاوه بر این، مسئولیت ریسک‌های مالی، و سود و زیان شغلی، برعهده خود او خواهد بود.

در این حالت، نیروی دورکار نه تنها درآمد کسب می‌کند، بلکه موظف است گزارش پرداختی به دولت سالانه را به‌عنوان فرد خوداشتغال ارائه دهد.

اهمیت رعایت الزامات مالیاتی

این اشخاص برخلاف کارکنان رسمی، پیشاپیش مالیاتی از درآمدشان کسر نمی‌شود. بنابراین خودشان باید کسری مالیات را محاسبه و پرداخت کنند. همچنین، باید سوابق دقیق درآمدها و هزینه‌ها را نگه داشته و در صورت رسیدن به آستانه درآمدی مشخص، برای GST/HST ثبت‌نام نمایند.

عدم رعایت این الزامات ممکن است منجر به جریمه، سود دیرکرد یا حتی بررسی مالیاتی شود.

وضعیت حقوقی فری‌لنسرها در کانادا چگونه تعیین می‌شود؟

فری‌لنسرها برای فعالیت رسمی در کانادا، باید وضعیت حقوقی خود را مشخص نمایند. به این منظور، دو گزینه رایج برای ثبت کسب‌وکار وجود دارد که یکی مالکیت شخصی (Sole Proprietorship) و دیگری ثبت شرکت (Incorporation) است. انتخاب بین این دو، بر نحوه‌ی پرداخت عوارض دولتی، مسئولیت حقوقی و رشد آینده تأثیرگذار است.

نرخ مالیات فری‌لنسرها در کانادا چقدر است؟

متخصصان مستقل در کانادا مشمول مالیات بر درآمد شخصی هستند. این کسری درآمدی شامل نرخ‌های فدرال و استانی است که بر اساس سطح درآمد محاسبه می‌شود. علاوه بر آن، در صورت رسیدن به آستانه خاصی از درآمد، این افراد باید برای مالیات بر فروش (GST/HST) نیز ثبت‌نام کند.

نرخ مالیات فدرال

نرخ عوارض دولتی فدرال در کانادا پلکانی است و به شکل زیر محاسبه می‌شود (تا سال مالی 2025):

• 15% برای درآمد تا 55,867 دلار
• 5% برای بخش درآمدی بین 55,868 تا 111,733 دلار
• 26% برای بخش بین 111,734 تا 173,205 دلار
• 29% برای بخش بین 173,206 تا 246,752 دلار
• 33% برای درآمد بالای 246,752 دلار

نکته: این نرخ‌ها بر درآمد خالص، پس از کسر هزینه‌های قابل قبول اعمال می‌شود.

نرخ مالیات استانی (انتاریو، بریتیش کلمبیا، کبک)

هر استان نرخ حق‌السهم مالی دولت جداگانه دارد. ترکیب این نرخ‌ها با نرخ فدرال، بار مالیاتی نهایی را مشخص می‌کند.

برخی نرخ‌های سال 2025 برای استان‌های پرجمعیت عبارت است از:

• انتاریو: از 5.05% تا 13.16%
• بریتیش کلمبیا: از 5.06% تا 20.5%
• کبک: از 15% تا 25.75% (به‌همراه سیستم مالیاتی استانی مستقل از CRA)

محاسبه نرخ کل مالیات

نرخ کل مؤثر عوارض دولتی برای یک فری‌لنسر ترکیبی از نرخ‌های فدرال و استانی است. به‌عنوان مثال، در استان انتاریو یک متخصص مستقل با درآمد 60,000 دلار، تقریباً 20% تا 25% از درآمد خالص خود را باید به‌عنوان مالیات بپردازد. این عدد با افزایش درآمد، به 30% یا بیشتر می‌رسد. برنامه‌ریزی مالی دقیق و کسر هزینه‌های مجاز، نقش مهمی در کاهش این نرخ دارد.

شاید برایتان جالب باشد که برخی تخصص‌های فریلنسری جزء شغل های پردرآمد در کانادا بدون مدرک محسوب می‌شوند.

آستانه مالیات GST/HST برای فریلنسرها

در کانادا، نیروهای مستقل متخصص باید در صورت عبور از آستانه 30,000 دلار درآمد ناخالص در ۱۲ ماه متوالی، برای دریافت شماره GST/HST از CRA ثبت‌نام کنند.

• GST (5%) مالیات بر کالاها و خدمات در سطح فدرال است.
• HST در برخی استان‌ها (مانند انتاریو) جایگزین GST و مالیات استانی شده و نرخ بالاتری دارد (مثلاً 13%).

مراحل ثبت‌نام و پرداخت GST/HST

1. ورود به پورتال CRA و ثبت‌نام برای شماره کسب‌وکار (BN)
2. انتخاب دوره گزارش‌دهی: سالانه، سه‌ماهه یا ماهانه
3. صدور فاکتور با اعمال GST/HST
4. پرداخت مبالغ جمع‌آوری‌شده به CRA طبق مهلت‌های تعیین‌شده
5. نگهداری سوابق کامل و دقیق برای گزارش‌های بعدی

توجه: عدم ثبت‌نام به‌موقع می‌تواند منجر به جریمه‌های مالی شود.

عوارض CPP و EI برای فری‌لنسرها چگونه است؟

برخلاف کارمندان استخدامی که کارفرما نیمی از سهم بیمه بازنشستگی و بیمه بیکاری آن‌ها را پرداخت می‌کند، فری‌لنسرها در کانادا باید تمام سهم خوداشتغالی از CPP و EI را شخصاً بپردازند، یا در صورت تمایل در EI مشارکت اختیاری داشته باشند.

Canada Pension Plan (CPP)

CPP یک طرح بازنشستگی ملی است که برای همه افرادی که درآمد مشمول دارند الزامی است. این طرح برای افراد دورکار مستقل به صورت زیر است:

• نرخ سهم سال 2025:9% از درآمد خالص (یعنی دو برابر نرخ 5.95% کارمندان)
• سقف درآمد مشمول: تا 68,500 دلار در سال
• مبلغ معاف: اولین 3,500 دلار از درآمد، مشمول CPP نیست
• پرداخت: سالانه همراه با اظهارنامه مالیاتی انجام می‌شود (فرم T1)

مثال: فری‌لنسر با درآمد خالص 50,000 دلار باید تقریباً 5,565 دلار CPP پرداخت کند.

Employment Insurance (EI)

افراد متخصص دورکار به طور پیش‌فرض مشمول EI نیستند، اما می‌توانند داوطلبانه ثبت‌نام کنند تا در شرایط خاص از مزایای EI بهره‌مند شوند (مثل زایمان، مراقبت از کودک یا بیماری):

• نرخ سهم 2025:66% از درآمد خالص (حداکثر مبلغ حدود 1,050 دلار در سال)
• ثبت‌نام: فقط یک‌بار انجام می‌شود و لغو آن محدود و زمان‌بر است
• مزایا: شامل EI عادی نمی‌شود؛ فقط EI خاص (مراقبت، بیماری، والدین و…) را پوشش می‌دهد

چه هزینه‌هایی برای فری‌لنسرها قابل کسر است؟

این اشخاص در کانادا می‌توانند برای مدیریت مؤثر مالیات، بسیاری از هزینه‌های مرتبط با فعالیت حرفه‌ای خود را از درآمد ناخالص کسر نموده و از این طریق، درآمد مشمول پرداختی به دولت را کاهش دهند. مهم‌ترین هزینه‌های قابل قبول توسط CRA شامل موارد زیر می‌شود:

دفتر کار خانگی

اگر فرد دورکار از خانه به‌عنوان محل کار استفاده می‌کند، می‌تواند بخشی از هزینه‌های خانه را به نسبت فضای کاری کسر کند. این هزینه‌ها عبارتند از:

• اجاره یا بهره وام مسکن
• آب، برق، اینترنت و گرمایش
• بیمه منزل و مالیات ملک
• نگهداری و تعمیرات

تجهیزات و نرم‌افزار

تمام وسایل و فناوری‌های زیر که برای انجام کار مورد نیاز است، هزینه‌های قابل قبول محسوب می‌شوند. اگر برخی وسایل، هم به‌صورت شخصی و هم حرفه‌ای استفاده می‌شوند، فقط نسبت استفاده کاری قابل کسر است:

• استفاده از لپ‌تاپ، مانیتور، گوشی هوشمند
• استفاده از پرینتر، اسکنر، دوربین
• استفاده از نرم‌افزارهای تخصصی و اشتراک ابزارهای ابری مانندAdobe, Microsoft 365, Zoom
• هزینه‌های تعمیر یا جایگزینی تجهیزات

آموزش، مشاوره و خدمات حرفه‌ای

هزینه‌هایی که با هدف ارتقای مهارت یا اجرای بهتر کسب‌وکار پرداخت می‌شوند، قابل کسر هستند. برای کسر هر هزینه نیز، مدارک پرداخت، رسیدها و مستندات باید حفظ و با اظهارنامه ارائه شوند؛ مانند:

• شرکت در دوره‌های آموزشی، ورکشاپ‌ها یا دوره‌های آنلاین
• مشاوره با حسابدار، مشاور مالیاتی یا وکیل
• خدمات طراحی سایت، مارکتینگ دیجیتال، تولید محتوا
• اشتراک پلتفرم‌های تخصصی مثل LinkedIn Premium یا Coursera

بسیاری از فریلنسرها در نهایت به دنبال دریافت ویزای کاری کانادا هستند.

اظهارنامه مالیاتی فری‌لنسرها چگونه ارسال می‌شود؟

نیروهای متخصص مستقل در کانادا موظف‌اند هر سال درآمد خود را به آژانس درآمد کانادا (CRA) گزارش دهند. برخلاف کارمندان، آن‌ها باید اظهارنامه خوداشتغالی که شامل جزئیات کامل درآمد، هزینه‌ها و مالیات‌های قابل پرداخت است را ارائه دهند.

مهلت ارسال اظهارنامه برای افراد خوداشتغال، مهلت ارسال فرم T1 و فرم مکمل T2125، تا ۱۵ ژوئن هر سال است. مهلت پرداخت مالیات نیز با وجود مهلت ارسال تا ۱۵ ژوئن، باید تا ۳۰ آوریل تسویه شود. پرداخت دیرهنگام شامل بهره می‌شود، حتی اگر اظهارنامه به‌موقع ارسال شده باشد. بنابراین، بهتر است محاسبات زودتر انجام شود تا از پرداخت جریمه یا بهره جلوگیری گردد.

مراحل ارسال اظهارنامه

1. جمع‌آوری مدارک مالی شامل فاکتورها، رسید هزینه‌ها، سوابق GST/HST و مستندات CPP/EI
2. تهیه فرم‌ها شامل فرم T1 که فرم اصلی اظهارنامه فردی بوده و فرم T2125 که مخصوص گزارش درآمد و هزینه‌های کسب‌وکار است. سایر فرم‌ها (مانند فرم GST34 برای گزارش GST/HST) نیز در صورت نیاز باید ارسال شود.
3. ارسال از طریق آنلاین (Netfile): سریع‌ترین و محبوب‌ترین روش ارسال است. با استفاده از نرم‌افزارهای تأییدشده CRA (مانند TurboTax یا Wealthsimple Tax) می‌توانید به‌صورت دیجیتال اظهارنامه خود را ارسال کنید.
4. ارسال کاغذی (در موارد خاص): در صورت عدم دسترسی به خدمات آنلاین، می‌توان فرم‌ها را پرینت گرفته و پست کرد.
5. پس از بررسی CRA، برگه‌ای با عنوان Notice of Assessment «ارزیابی نهایی» دریافت می‌کنید که نتیجه بررسی و هرگونه بازپرداخت یا بدهی نهایی را نشان می‌دهد.

درنظر داشته باشید که داشتن سابقه فریلنسینگ ممکن است شانس دریافت جاب آفر کانادا را افزایش دهد.

چگونه فری‌لنسرها می‌توانند مالیات خود را کاهش دهند؟

سه راهکار کلیدی برای کاهش بار مالیاتی وجود دارد:

نگهداری رسیدها

تمامی هزینه‌های قابل کسر (دفتر کار، تجهیزات، نرم‌افزار، آموزش و …) باید با رسید معتبر ثبت و ذخیره شوند. زیرا نگهداری منظم و دقیق رسیدها پایه اصلی کاهش کسری درآمدی است.

استفاده از ابزارهای دیجیتال مانند اپلیکیشن‌های حسابداری (مانند Wave یا QuickBooks) نیز، می‌تواند به نگهداری و دسته‌بندی رسیدها کمک ‌کند. در صورت بازرسی از سوی CRA، نداشتن رسید معتبر، باعث رد شدن کسر هزینه و اعمال جریمه می‌شود.

استفاده از معافیت‌ها

برخی معافیت‌ها و اعتبارهای مالیاتی که می‌توانند به کاهش عوارض دولتی کمک ‌کنند عبارتند از:

• اعتبار پایه شخصی (Basic Personal Amount): برای سال 2025 تا سقف 15,705 دلار از مالیات فدرال معاف است.
• اعتبار هزینه‌های پزشکی، خیریه، هزینه‌های آموزشی و مشارکت در CPP/EI
• استفاده از زیان‌های سال‌های گذشته: در صورت داشتن زیان عملیاتی در سال‌های قبل، می‌توان آن را با درآمد امسال تهاتر کرد.

مشاوره با متخصص مالیاتی

مشورت با یک حسابدار یا مشاور مالیاتی که تجربه کار با دورکاران مستقل را دارد، یکی از هوشمندانه‌ترین سرمایه‌گذاری‌ها محسوب می‌شود:

• کمک به برنامه‌ریزی مالیاتی برای سال آینده
• پیشنهاد ساختار حقوقی مناسب (مانند تبدیل به شرکت)
• اطمینان از استفاده کامل تمامی معافیت‌ها و اعتبارها
• پیشگیری از اشتباهات پرهزینه در اظهارنامه و ثبت GST/HST

نکته: هزینه مشاوره مالیاتی نیز خود یک هزینه قابل کسر است.

چالش‌های قانونی و ریسک‌های مالیاتی برای فری‌لنسرها چیست؟

فعالیت به‌عنوان نیروی مستقل و دورکار در کانادا آزادی زیادی فراهم می‌کند، اما در عین حال، بی‌توجهی به الزامات قانونی می‌تواند به جریمه‌های سنگین یا مشکلات حقوقی منجر شود. در ادامه مهم‌ترین چالش‌ها را بررسی می‌کنیم:

جریمه عدم ثبت GST/HST

در صورت عبور درآمد سالانه فرد دورکار مستقل از ۳۰٬۰۰۰ دلار، ثبت‌نام برای GST/HST الزامی است. اگر این ثبت‌نام انجام نشود، CRA می‌تواند مالیات فروش را به‌همراه جریمه و بهره از این اشخاص مطالبه کند. حتی اگر مالیات از مشتری دریافت نشده باشد، باز هم فری‌لنسر مسئول پرداخت آن است.

بازرسی از سوی CRA

CRA ممکن است به‌صورت تصادفی یا هدفمند اسناد مالی این افراد را بررسی کند. این بررسی شامل درآمد، هزینه‌ها، رسیدها و حتی حساب‌های بانکی یا پلتفرم‌های خارجی است. آماده‌سازی مستندات مالی و ثبت دقیق اطلاعات از بروز مشکلات جدی جلوگیری می‌کند.

حل اختلافات مالیاتی

اگر نیروی دورکار و مستقل با تصمیمات مالیاتی CRA مخالف باشد، می‌تواند به‌صورت رسمی اعتراض ثبت کند. در صورت حل‌نشدن موضوع، پرونده قابل ارجاع به دادگاه مالیاتی کانادا است. کمک گرفتن از مشاور مالیاتی، برای حل اختلاف با کم‌ترین هزینه و ریسک، در این روند توصیه می‌شود.

در نهایت…

فری‌لنسر بودن در کانادا یک فرصت بی‌نظیر برای استقلال شغلی و درآمد متنوع است، اما همراه با آن، مسئولیت‌های مالیاتی نیز اهمیت ویژه‌ای پیدا می‌کند. آشنایی با ساختارهای قانونی مانند مالکیت شخصی یا شرکت، آگاهی از نرخ‌های کسری درآمدی فدرال و استانی، الزامات GST/HST و قوانین مربوط به CPP و EI، همگی نقش کلیدی در مدیریت صحیح مالی ایفا می‌کنند. با نگهداری دقیق اسناد، استفاده از کسری‌ها و مشورت با متخصص مالیاتی، می‌توان پرداختی به دولت را به‌درستی مدیریت نموده و از جریمه‌ها و ریسک‌های قانونی پیشگیری کرد. توجه داشته باشید که برنامه‌ریزی مالی آگاهانه، پایه موفقیت بلندمدت هر نیروی متخصص و مستقل در کانادا است.